EP持有者注意！新加坡收入为何面临中国补税风险？

在新加坡工作的小伙伴们，最近几年大家聊得最频繁、也是最焦虑的一个话题，莫过于“境外所得税”。

不少持EP准证的朋友发现，国内税务部门的催报短信已经发到了手机上。很多人的第一反应是：我在新加坡辛辛苦苦赚新币，个税已经交给了新加坡税务局（IRAS），为什么国内税务局还要盯上我的钱包？本期我们就一次性把这个逻辑说透，看看你有多大的可能在这个“补税”的名单里。

一、中国税务政策

从2024年起，中国多地税务局陆续发出海外收入申报通知，并配合CRS(金融信息交换)、大数据等手段展开排查。那些高净值、拥有海外资产或期权收入的人群，正逐步进入“监管视线”。这时会有小伙伴疑惑，我人不在中国工作，为什么会需要交税呢？这里大家要明白一个重要的概念：税务居民身份。

税务居民身份

很多人存在一个误区：只要我人不在国内，就不归国内管。其实不然，根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人，即被视为居民个人。其从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

法律层面，中国施行全球征税政策，意思是只要是中国税务居民，就有“全球纳税义务”。

关键就在“住所”二字： 在税务实践中，如果你有中国户籍、家庭和习惯性居住地，即使你在新加坡长期工作甚至已经获得新加坡永久居民的身份，你依然会被认定为中国的“居民个人”。这意味着，从法律理论上讲，你的全球收入（包括新币薪资、股票红利等）都有义务向中国报税。

若你已经在新加坡当地正常纳税，可以根据中新税收协定抵免相应税额。但若你未主动申报，一旦被排查或被公司上报，可能面临补税甚至罚款风险。

二、CRS金融信息交换

CRS全称是Common Reporting Standard（共同申报准则），是由经济合作与发展组织（OECD）制定的一套国际金融账户信息自动交换标准，用于打击跨境逃税和隐藏海外资产的行为。

这是一个让海外资产变“透明”的天眼。放在多年之前，大家不说，国内确实查不到。但现在，因为有了 CRS（共同申报准则），信息差的时代结束了。

大家在银行、券商、保险公司办理业务时，包括每年在新加坡报税时，都需要自行申报税务居民身份。如果你申报的是新加坡税务居民，CRS不会自动把你的新加坡收入告诉中国，前提是：

• 你被认定为新加坡税务居民(持PR/FIN、住满183天、正常报IRAS)；

• 你在CRS表格上正确声明新加坡为税务居民；

• 银行记录坚持使用新加坡身份证明与地址。

如此情况下，CRS信息只会报送给IRAS，不会被交换回中国。但如果你误填或用中国地址/身份证开户，仍有被交换信息的风险。

CRS的工作流程

CRS并不是中国税务局去翻你的银行流水，而是由新加坡的银行主动上报：

1、识别身份

当你在新加坡的银行（如DBS, UOB）开户或办理业务时，银行会要求你填写一份税务身份声明（W-8/W-9 类似的表格）。如果你填写的纳税人身份包含“中国”，你就会被标记。

2、汇总数据

每年年底，新加坡的金融机构会汇总所有“非新加坡税务居民”的账户信息。

3、自动交换

新加坡税务局（IRAS）会定期（通常是每年9月前后）将这些信息自动打包，发送给中国税务总局。不需要任何理由，这是制度化的自动交换。

交换的内容

交换的内容几乎是全覆盖的：

• 个人信息： 姓名、出生日期、国内地址、纳税识别号（身份证号）。

• 账户信息： 账号、余额（或现金价值）。

• 收入情况： 账户在一年内产生的利息、股息、红利，以及变现金融资产的收入。

三、哪类人容易被“补税”？

虽然法律涵盖所有人，但目前在实际执行中，以下三类人群是重点关注对象：

01、中资企业员工

无论你是央企，国企还是互联网大厂的外派，你的薪资结构和社保关系通常与国内有千丝万缕的联系。税务局通过企业端的申报，可以非常精准地找到你。

02、与国内仍有强关联

比如你人在新加坡，但国内的社保、公积金一直没断缴，或者国内还有频繁的房产交易和高额个税记录。系统会自动判定你的生活重心仍在国内。

03、高净值资产持有人

如果你在新加坡拥有大额存款、购买了大量理财、债券，且在银行系统留的是中国税务身份。那么根据 CRS 交换回来的数据，你很可能就在首批“汇算清缴”的名单中。

目前我们调研到的情况总结为：母公司在中国的新加坡子公司工作的EP持有者，且年收入较高时，较大概率被中国政府要求补税：

实际案例

案例一：在某中国互联网大厂新加坡公司工作，持有 EP 准证的中国人，职位为高管，年收入 40 万新币以上，有被要求补缴税差的实例。

案例二：在某中资贸易公司新加坡公司工作，持有EP准证的中国人，长期居住在上海，年收入 100 万新币，有被要求补缴税差的实例。

PR身份就足够安全吗？

这里涉及到一个身份错位：

EP 持有者： 在银行眼里通常被视为临时居民，税务身份往往被标记为“中国”。

PR 持有者： 由于长期定居在新加坡，在新加坡银行系统里通常会被标记为“新加坡”，因此按照规则信息不会被优先交换给中国。

但请注意，如果你作为 PR，在国内仍有高额资产收益回流，或者你是中外两地跑的生活模式，这种安全性并非绝对。因为你的国籍仍为中国，原则上你仍需要向中国报税。

被查后如何缴费

中国和新加坡不会双重征税，但要“补差价”。根据中新两国的避税协定，你在新加坡已经交过的个税，是可以用来抵扣中国个税的。

我们用以上的案例二来举例，此人2024年年收入大概110万新币（约594万人民币），当年给新加坡政府缴税约为20万新币（约108万人民币）。在中国他需要缴税约200万人民币，实际他给中国补缴约200-108=92万的税。

结语

总结来说，主动规划胜过被动应对，建议咨询新加坡与中国税务专家，提前做好规划。对于中产群体而言，不应抱有“我只是普通人”的侥幸心理。稳妥的做法则是主动明确身份、合规报税、必要时注销户口，以免未来遇到公司制度或税局查账时陷入被动。