如何计算新加坡公司企业税减免？

继阿里巴巴、字节跳动之后，腾讯集团也选择将进军亚洲其他地区的桥头堡设立在新加坡。中国互联网巨头在东南亚进行广泛投资布局，中国与东南亚两地在科技与创新领域也不断进行碰撞结合，东南亚正成为众多中国公司出海掘金的热土。

01 三大巨头进军新加坡市场开启海外企业服务市场布局从去年6月开始，中国互联网大佬们的海外业务陆续受挫。在印度，UC浏览器、TikTok、微信等被封。在美国，TikTok风波不断，美国总统特朗普曾对记者说：“要么关闭，要么出售。给TikTok的最后期限不会延长。” 腾讯也面对这些问题。特朗普在去年8月6日颁布的行政命令范围就包括微信海外版WeChat——45天后禁止美国居民与抖音海外版TikTok、微信海外版WeChat及它们的母公司，进行任何生意往来。

8月12日，腾讯高管表示，美国市场占腾讯的全球营收不足2%。中国也有券商表示，“WeChat禁令”对腾讯的影响较小，但从腾讯本身全球布局来看，肯定重视海外的业务发展。

02 外贸人要转战新加坡，以下问题你得到解答了吗？①我的相关税务成本是否会上升？自1973年起，新加坡政府出台《所得税修正法》一系列利好政策，大降税率，提供良好、宽松的税务和监管环境，一跃成为亚洲地区独具特色的“避税天堂”、“亚洲离岸金融中心”。那么，新加坡公司注册完成并投入使用后，会涉及哪些税呢？

新加坡是世界上税率最低的国家之一，常规企业所得税是17%。此外，外贸离岸企业在新加坡涉及到的唯一税项就是企业所得税，无增值税、无分红税！这是新加坡规定税率，但是综合一些优惠政策及专业会计的做账报税，能够最大限度地节约税务成本，实现企业利润最大化。②新加坡公司和账户能否保证安全？公司代理违规零申报导致罚税或关户的情况，这在新加坡不存在！新加坡法定要求公司委任熟悉新加坡法律法规的公民，或新加坡永久居民担任董事。该董事负责监管公司，确保公司以遵循新加坡公司法令的方式运营、年审、报税。本地代理董事的方式，巧妙地解决了合规问题。

此外，新加坡明确了离岸公司和本土公司享受同等待遇。银行处理账户信息时，不会把外贸企业主的公司账户标记为离岸公司，自然也就不存在新加坡公司账户被报送大陆税务局的情况。新加坡作为一个独立的主权国家，作为“亚洲离岸中心”的优势一览无余。

③新加坡注册公司是否复杂，使用起来是否方便？新加坡公司注册：资料：客户只需提供股东和董事的身份证和护照（特殊情况需咨询#翌新海外顾问获取具体清单）。方式：无需本人登陆新加坡。在新加坡，公司要达到以下三个条件中的两个，才会被要求提供审计：

公司总营业额超过1000万新币；

公司总资产额超过1000万新币；

公司雇员人数超过50人。

不做审计，这对外贸企业主来说十分有吸引力。这意味着企业每年年审时无需提供繁琐的资料，也不存在资料不全被出具《有保留意见审计》，不会被税局抽查发现审计支持资料不齐而遭遇罚款，这些特点让外贸企业朋友很有安全感。④更换为新加坡公司，是否会影响到现有客户及业务？事实上，因为健全的法律法规和完善的金融体系，新加坡公司声誉极好，被世界各国认可，更有利于打造外贸企业品牌的国际形象。新加坡自由贸易港政策有利于外贸公司的产品经新加坡转口欧美、东南亚等国家地区，避免经济政治因素形成的贸易壁垒，也是被世界普遍接受和认可的事实。

03 新加坡的公司企业所得税你了解吗？或许你只知道新加坡的企业所得税是按利润的17%，却不知道本地企业每年都能享受到政府提供的税务优惠，这个优惠可以使企业所得税低至3.2%。

【图片来自于新加坡税务局官网】

在新加坡新注册的公司，前3年的优惠为：第一个10万新币可免除75%（75000新币），第二个10万新币可免除50%（5万新币），总共可免除12.5万新币。剩余的利润按照17%来计算。除了税务优惠，新加坡公司每年都可以享受政府回扣，2020年的回扣为25%（上限1.5万新币），将从原本的应缴税中扣除。

【图片来自于新加坡税务局官网】

以下将对计算公式进行讲解【以下按2020年课税年，税收政策可根据每年进行变化】：例如：2020年注册了公司，第一年的利润为10万，第二年的利润为20万，第三年的利润为30万，要怎么计算呢？

2021年的利润需在2022年缴税。

2021年利润为10万：75%（7.5万）抵扣，应缴纳部分便是剩余的2.5万；2.5万利润的17%企业所得税等于应缴税4250新币。然而每年有一个回扣，2020年的回扣是应缴税的25%，4250新币的25%是1062.50，因此4250应缴税减掉1062.50就是第一年需要缴纳的税，也就是3187.50新币，等于税率3.19%。

2022年的利润需在2023年缴税。

2022年利润为20万：第一个10万抵扣75%（7.5万），应缴税部分是剩余的2.5万；第二个10万抵扣50%（5万），应缴税部分是剩余的5万；因此，应缴税部分就是7.5万；7.5万的17%企业所得税等于应缴税12750新币。然而每年有一个回扣，如回扣率无变（按照2020年的回扣率），应缴税12750新币的25%是3187.50，所以12750应缴税减掉3187.50就是第二年需要缴纳的税，也就是9562.50新币，等于税率4.78%。

2023年的利润需在2024年缴税。

2023年的利润为30万：第一个10万抵扣75%（7.5万），应缴税部分是剩余的2.5万；第二个10万抵扣50%（5万），应缴部分为2.5万+5万+10万=17.5万；17.5万的17%企业所得税等于应缴税29750新币。然而每年有一个回扣，如回扣率无变（按照2020年的回扣率），应缴税29750新币的25%是7437.50，因此29750应缴税减掉7437.50就是第三年需要缴纳的税，也就是22312.50新币，等于税率7.44%。