新加坡公司年审与报税:关键时间节点与要求

新加坡公司法规定,年审是公司必须进行的一道程序。新加坡公司注册成功后,每年都需要进行后期维护,以维持正常存续及运营。如果未按时进行年审,公司将会面临罚款甚至注销的处罚。后期维护的重要节点主要在于公司年审和报税两方面。

新加坡公司年审与报税:关键时间节点与要求

财务年度结束日

在成立新加坡公司后,首先遇到的问题就是决定公司的财务年度结束日Financial Year End(FYE)。同时,FYE在公司年审整个时间线中也扮演着重要的角色,它关乎着公司年度股东大会召开时间以及税务减免等关键问题。

通常情况下,如果公司在某一个月注册,那么就会在第二年的那个月之前结束财务年。当然,新加坡公司法没有针对公司规定特定的财务年度结束日。一般来说,公司会根据自身情况,为最大限度地利用税务减免等优惠政策,选择任意一个月的月底作为FYE。

年审时间

对于财务年度在每年8月31日及之后结束的新加坡公司,年度股东大会一般于财务年度后6个月内举行(上市公司年度股东大会在财务年度后4个月内举行)。在股东大会上需向各位股东介绍该公司上一财年的财务情况。新加坡《公司法》要求所有公司在举行年度股东大会后30天内向ACRA提交年度申报Annual return(AR)。

年度股东大会

举办年度股东大会的主要目的之一是审议公司的财务报表,并解答与公司财务状况有关的任何问题。

对于一般的初创公司来说,财务报表必须在年度股东大会召开前不超过6个月的时间内完成。楹进集团表示新加坡公司法规定,除非公司通过股东决议决定不举行股东周年大会,否则公司必须举行股东周年大会。如果公司选择不举行年度股东大会,所有需要在年度股东大会上处理的事项都可以通过书面决议来解决。

年度申报

年度申报Annual return(AR)载有公司的重要资料,例如董事、秘书、成员的姓名、股权结构,以及公司财务报表的编制日期,并以电子形式提交ACRA。新加坡公司提交的年审申报文件直接来源于其召开的股东大会,具体细节如下:

1、公司基本信息:确认公司类型、状态、主要及次要业务活动、注册办事处地址、职员的资料等详情。如有变化,须及时更新详细信息。

2、股份信息:核实公司的股份细节,如持有的股份数量、已发行股本和实缴股本的金额等。

3、年度股东大会呈报:如举行了年度股东大会,需注明日期,并呈报由全部董事投票签署的诸项决议。

4、年度财务报表:年度财务报表是通过整理年度会计账目和数据编制而成,展示了公司的财务状况和业绩。主要包括会计整理的账目、董事报告及声明、损益表、平衡表、现金流量表及相应附注等文件。为了减轻提交负担,从2018年起,公司法对于审计豁免条件如下。如果5、公司达到以下任两条豁免要求,在制定年度财务报表时便可不必进行法定审计:年总收入低于1000万新元、总资产低于1000万新元、员工人数低于50人。

报税阶段

另外,在新加坡成立的公司需要根据政府税务部门IRAS的要求整理年度会计帐目、进行年度税务估算以及填写报税表格。

对于税务账目比较复杂的公司来说,做好年度税务报告尤其重要。因为公司在报税阶段需要提交的ECI(预估应税收入表)和税务申报表(Form C/C-S)都是在税务报告基础上制定的。

税务申报表Form C/C-S

Form C/C-S是公司的税务申报表。与ECI相比,它能更精确地反映出公司的财务状况。目前,向税务部门IRAS提交公司所得税申报表截止日期为每年的11月30号,公司须在此日期前电子提交。如:某公司在2021年4月1日注册,在2022年3月31日结束财务年。那么上述起止时间即为公司第一个财务年度YA2023,该公司须在2023年11月30日前提交税务申报表。

需要注意的是,如果公司申请了外国税收抵免(Foreign Tax Credit),那么税务申报表必须以Form C形式提交,同时附上税收计算、财务报表、详细的损益表和其他证明文件。

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