新加坡公司如何巧妙规避双重征税困扰

身处经济全球化的时代浪潮，越来越多的企业选择在新加坡成立公司，以期搭乘其优越营商环境的快车，拓展国际业务版图。

但随之而来的，是一个无法回避的关键挑战——双重征税。

这一难题不仅增加了企业的财务负担，还可能打乱精心规划的运营节奏与盈利计划。

今天，小楹为您梳理清楚新加坡公司遭遇双重征税麻烦的根源，毫无保留地呈上一系列清晰明了、切实可行的规避方法，希望对大家有所帮助~

一、双重征税问题

在全球化浪潮里，新加坡税务居民企业的收入愈发国际化，大量利润源于海外。

可海外收入汇回新加坡时，常陷入双重征税困境：在来源国已交税，回新加坡还可能二次纳税。

新加坡准备了多项减免举措：

1.与新加坡签有避免双重征税协定的国家或地区，其税收居民的特定外国收入，像股息、分支机构利润、服务收入等，可获免税或减税待遇。

2.依据《1947 年所得税法》第 13(8)条，特定境外收入，如境外股息、分支机构利润、境外服务收入，能享免税优待。

3.外国税收抵免政策发挥大作用，企业在外国已缴税款，可抵免新加坡应纳税额，规避双重征税，削减运营成本。

当下，新加坡已和86个国家及地区签双边税收协定，这些协定消除双边纳税难题，降低预扣税，便利境外税务抵扣，筑成新加坡国际税务避风港的关键根基，助力企业安心拓展海外业务。

二、避免双重征税协定（DTA）

避免双重征税协定是新加坡与另一司法管辖区（即DTA合作伙伴）经过多轮严谨协商与谈判所达成的重要协议安排。

其核心目标具有显著的经济与社会意义。在全球经济增长方面，协定发挥着不可或缺的推动作用。

过去，跨国企业在权衡国际贸易及投资机会时，双重征税风险常成为决策路上的沉重羁绊，致使不少企业对拓展海外业务望而却步，资本流动趋于保守，全球产业链的延伸与升级也因此受阻。

而该协定的出现打破了这一僵局，它通过消除企业面临的不合理税务负担，极大地激发了企业跨境经营的积极性，使得商品、服务及资本能够在国际间更为顺畅地流通，为全球经济增长注入强劲且持续的动力。

在提升税务透明度与可预测性上，协定成效斐然。协定对两国或地区间的税务规则进行了细致梳理与统一规范，明确界定了各类收入的征税权归属，企业再也无需在复杂多变、含糊不清的税务法规中摸索前行。

每一项跨境业务所对应的纳税义务都被清晰标定，企业在开展跨国贸易、设立海外分支或进行跨境投资前，便能依据协定精准测算税务成本，有条不紊地规划财务预算与经营战略，运营决策变得更具确定性，营商环境也随之得到极大优化。

归根结底，协定最直接的效益在于有效降低了企业运营成本。以往，企业因同一笔跨境收入在不同司法管辖区被重复征税，利润大打折扣，资金调配陷入困境，甚至一些前景良好的项目因不堪税负重压而夭折。

如今，避免双重征税协定从根源上解决了这一难题，确保企业收入合理纳税，避免不必要的资金流失，让企业有更充裕的资金用于技术研发、设备更新、人才招募等关键运营环节，全方位提升企业竞争力，助力企业在全球化浪潮中稳健前行。

三、新加坡海外收入的免税优惠和条件

新加坡税务居民公司能够从外国来源的收入豁免计划（FSIE）中收获显著益处，该计划为符合特定条件的海外收入提供免税待遇，助力企业减轻跨国经营税负。

于新加坡税务居民公司而言，若要使海外收入纳入外国来源的收入豁免计划（FSIE）从而享受免税资格，需满足两大关键条件：

1.在公司于新加坡接收特定海外收入之际，对应产生这笔收入的海外国家，其规定的最高企业税率，也就是常说的标题税率，必须达到至少15% 的标准，与此同时，该笔海外收入必须已切实依据来源国当地税法完成纳税流程，存在明确纳税记录。

2.若公司满心期许斩获这份免税优惠，一系列严谨规范的申报动作必不可少。其需向新加坡国内税务局（IRAS）呈交一整套详实完备的资料。

需着重留意的是，FSIE的免税范畴并非包揽所有海外收入，打个比方：若某笔海外收入是企业于海外大力开展实质性商业活动，凭借当地奖励政策获取税务豁免的，那这笔收入便无缘FSIE的免税“俱乐部”，转而被归入“须纳税”行列。

面对此类状况，新加坡居民公司也并非束手无策。它们能够巧妙借助外国税务抵免这一途径，仔细核算在新加坡需缴纳的税额，精准抵扣已在外国缴纳的部分，以此巧妙化解双重征税难题，防止税负过重阻碍公司运营发展，确保在复杂国际税务环境中维持财务健康与竞争力。

四、申请减税流程

对于想享受新加坡双重征税协定减税待遇的非居民公司，申请流程不复杂但要细心。

1.检查资格

借助S45代扣税率和滞纳金计算器，确认自身是否有申请资格及适用税率，提交申请时选“双重征税减免”框并指明税率。

2.取得证明文件

向外国税务机关申请本年度的居住者证明，需经认证，非英文的要译成英文，且明确公司居住地与适用年度。

3.提交文件给IRAS

依申请情况按时限提交：含当前年度的次年3月31日前、申请以前年度退税的在代扣税提交日后三个月内，以PDF格式传扫描件（不超 3MB）。

逾期可能被取消资格、遭罚款。注意，相关文件和记录留5年，IRAS未要求时不用交居住者证明正本。

五、常见问答

1.如何减少双重征税？

设想有一家新加坡公司在泰国开展业务并盈利。若新泰两国签有税收协定，该公司即可向新加坡国内税务局（IRAS）申请税务居民身份证明函（COR）。

凭此证明自身新加坡税务居民身份，进而躲开两国双重征税，或降低在泰国的纳税额，守住利润空间。

2.如何享受较低的税率？

新加坡与多国签有税收协定，约定了特定税种的低税率。如新加坡公司向外国伙伴付版权费时，依协定或能享受低扣缴税率，减轻成本。

但只有持有税务居民身份证明函（COR）的公司，才可解锁这一优惠，企业得重视COR的申请。

3.如何申请DTA优惠？

新加坡居民公司若想畅享税收协定（DTA）优惠，关键在于向境外合作方确切证实自身新加坡税收居民身份。

操作上，公司可径直向新加坡国内税务局（IRAS）申请税务身份证明函（COR）。

不过，有些特殊情形下，DTA缔约国的合作方或许还额外要求公司呈交由其所在司法管辖区开具的退税表格，公司需留意并依规准备妥当。