新加坡公司注册后年度维护全攻略

在新加坡注册公司是许多企业家和投资者的首选，得益于其低税率、高效的商业环境和国际化的市场地位。然而，成功注册公司只是第一步，后续的年度维护工作同样至关重要。无论是年审、税务申报，还是公司信息更新，每一项都需要严格遵守新加坡的法律法规，否则可能面临罚款、账户冻结甚至公司注销的风险。

1、年度核心维护事项

1.公司年审（Annual Return）

详细要求：

提交内容：更新董事、股东、秘书、注册地址、财务报表（豁免审计公司可提交简化报表）。

文件清单：

股东周年大会（AGM）决议记录（或豁免AGM的股东书面决议）。

经董事签署的财务报表（如适用）。

公司股权结构表。

豁免AGM条件：全体股东书面同意不召开AGM，且财务报告在AGM截止日前发送给股东。

时间节点：

成立周年日后30天内提交年审（如2023年5月1日成立，2024年5月31日前提交）。

AGM截止日：私营公司为财政年度结束后6个月内，上市公司为4个月内。

操作流程：

公司秘书准备材料：收集最新股东名册、董事变更记录、财务报表。

召开AGM（或签署书面决议）：通过财务报告并记录会议决议。

在线提交ACRA：通过BizFile+系统上传文件，支付年审费（基础费用15新币，加急另计）。

获取确认回执：保存ACRA的确认通知作为合规证明。

逾期处理：

罚款阶梯：

逾期≤1个月：60新币

1-3个月：90新币

3-6个月：180新币

6个月：300新币 + 公司可能被注销

恢复被注销公司：需向ACRA申请恢复，耗时1-3个月。

2.税务申报（Tax Filing）分阶段详解

阶段一：预估应税收入（ECI）

截止时间：财政年度结束 3个月内（如财年12月31日结束，ECI需在3月31日前提交）。

申报内容：预估当年应纳税利润，税率17%（新成立公司首三年有部分免税）。

豁免条件：年收入≤500万新币且ECI为零，可无需提交ECI。

阶段二：Form C税表提交

截止时间：每年11月30日（纸质）或12月15日（电子）。

所需文件：

经审计/未经审计财务报表（根据豁免条件）。

税务计算表（Tax Computation）。

董事签署的Form C表格。

审计豁免操作：

检查是否符合“小型公司”标准（三选二）。

在财务报表注明“未经审计但符合公司法豁免条件”。

直接提交未经审计报表至IRAS。

税务计算与优惠：

新公司免税计划：首10万新币应税收入免税，后19万按8.5%征税（首三年）。

案例：若首年利润30万新币，应纳税额 = 10万×0% + 19万×8.5% + 1万×17% = 17,650新币。

缴税流程：

IRAS评估后发送缴税通知（Notice of Assessment）。

收到通知后1个月内支付税款（可分期，需申请）。

逾期罚款：每月未付税款的5%滞纳金，最高累计12%。

3.财务报告（分类型编制）

豁免审计公司：

报表内容：简化资产负债表、利润表，无需附注和现金流量表。

董事责任：确保报表真实反映公司财务状况，即使未经审计。

需审计公司审计流程：

委任新加坡执业审计师。

提供完整账目（总账、银行对账单、合同发票）。

审计师出具无保留意见（Clean Report）或保留意见报告。

审计周期：通常耗时2-4周（视公司规模）。

2、其他维护事项

1.公司信息更新（分场景处理）

变更董事/股东：

流程：

新旧董事签署同意书（Consent to Act as Director）。

秘书通过BizFile+提交“Appointment/Cessation of Director”表格，费用15新币。

股东变更需提交“Return of Allotment”表格并更新股东名册。

时间：变更后14天内提交，逾期罚款最高500新币。

注册地址变更：

要求：新地址必须是新加坡实体地址（不可为虚拟办公室）。

证明文件：租赁合同或业主同意书。

2.公司秘书合规要点

秘书资质：需为新加坡公民、PR或EntrePass持有者，且全职从事秘书服务。

秘书职责：

提醒年审、AGM截止日。

保管公司法定记录（股东名册、会议记录）。

签署并提交ACRA文件。

3.银行账户维护（避免冻结）

最低活动要求：

每季度至少1笔交易（如转账、支付费用）。

余额保持不低于银行最低要求（通常1,000-5,000新币）。

KYC更新：

银行每1-2年要求更新资料，需提供：

最新ACRA BizFile报告。

董事护照/身份证复印件。

业务合同或发票（证明实际运营）。

3、合规风险与常见问题

1.避免空壳公司嫌疑

操作建议：

每年至少签订1-2份业务合同（可与关联公司交易）。

保留新加坡本地电话、邮箱及办公地址（可租用共享办公室）。

委任1名新加坡本地董事（可雇佣Nominee Director，费用约1,500-3,000新币/年）。

2.税务居民证书（COR）申请

申请条件：公司管理和控制在新加坡（如本地董事决策、本地召开董事会）。

流程：

准备董事会会议记录、本地办公室租赁合同、员工CPF缴纳证明。

向IRAS提交表格和辅助材料，审批周期约4周。

获批后，COR有效期为3年，可享受与中国等国的税收协定优惠（如股息预提税降至5%）。

3.休眠公司申请（零申报优化）

资格：无任何会计交易（包括银行利息收入）。

步骤：

向ACRA提交休眠状态申请（需董事和秘书签字）。

每年仍需提交年审和税务申报（勾选“Dormant”状态）。

恢复运营时，需在30天内通知ACRA并补交休眠期间的完整财报。

年度维护时间表

高频问题解析

Q：内地股东如何合法分红至国内？

步骤：

新加坡公司宣布股息（需董事会决议）。

汇款至股东境外银行账户（需提供分红决议、公司财务报表）。

国内申报：根据《个人所得税法》，需缴纳20%股息税（可抵扣新加坡已缴税款）。

Q：公司被ACRA除名后如何恢复？

流程：

提交恢复申请（Application for Restoration），证明未提交文件的合理理由。

补交所有逾期年审和罚款。

法院批准后，支付恢复费用（约1,000新币）。