新加坡的个人报税季是每年的3月1日到4月18日，作为光荣的纳税人，我们需要在IRAS(新加坡税务局)官网上进行手动报税。
一般来说，公司会把员工去年的收入更新到IRAS自动算好，不需要员工操心。但新加坡政府还提供了很多类别的税务减免项目，这些抵税项目需要我们自己来进行申报。
那么新加坡个税体系是什么样的呢？新加坡政府提供了哪些减税福利？具体又该如何操作呢？本期小编就带大家来了解一下！
新加坡税务居民的定义
根据新加坡税法的定义，最常见的情况就是过去一个自然年内在新加坡居住183天及以上的居民，就是新加坡税务居民。需要按着新加坡税务居民的税率，对过去一年内的应税收入进行纳税，同时可以使用抵扣、免税额和津贴。在新加坡税务局IRAS上可以参考以下具体定义：
但如上图所示，也有一些特殊情况，即虽然单年内在坡不满183天，也可能被认定为新加坡税务居民，例如连续在新加坡生活工作两年，或者在新加坡连续生活工作三年的首尾两年。
如果不满足以上定义，则不被视为新加坡的税务居民。需要注意的是，非新加坡税务居民，不意味着不缴税，如果在新加坡有收入，同样需要缴税，但是会有不同的税率及政策。
01、新加坡个税体系
新加坡是出了名的低税率国家，个税最高征收比例仅为24%，相当于许多欧美国家的一半左右！
新加坡个人所得税表
新加坡个税是累进税率制，上图描述了不同收入层级的税率，大家可以以此作为参考来计算自己的税额。
而对于非新加坡税务居民，工资收入的统一税率为15%，或者适用的居民税率(累进制)中较高者。(例：如果按居民税率计算你应缴20%，那就按20%；如果只需缴12%，那你还是得缴15%。)
抵税原理
抵税的原理是在Taxable Income(也就是你去年的年收入)的基础上减去当年的减扣项目，从而降低Taxable Income，进而降低最后的Tax Payable。一般情况下，大家的减扣项目都列在个税申报单的第4项中，如下图。
个税申报单中抵税项目的明细
值得注意的是，新加坡政府会首先帮大家减免1,000至12,000新币不等的Taxable Income作为收入减免。
应纳税所得额减免(健康人士)
应纳税所得额减免(残疾人士)
拿小编今年的报税情况来举例，去年小编的年收入为5万新币，2024年所有减扣项目共计5,337.5新币，那么我的Taxable Income便由5万新币降为44,662.5新币，税额也从1,180新币降到了876.38新币，实际节省了303.62新币！不得不感叹，新加坡政府真是给力啊！
在了解了新加坡的个税体系和抵税原理之后，接下来我们就来看看有哪些可以抵税的项目吧！
02、抵税项目
下面小编为大家例举了八种减税类别，要注意的是每个人每年减税的上限为80,000新币。
捐款
相信小伙伴们经常看见路边有志愿者在募捐，那么只要你在募捐时填写了FIN/NRIC号码，你的捐款金额就会被IRAS算在减扣项目里。如下图，该项减扣额度是捐款金额的2.5倍。IRAS网站并未注明捐款抵税的上限，因此只要每年个人的减税额度没有超过80,000新币，就可以继续用捐款来抵税。
捐款抵税明细
家人
若配偶过去一年与你(纳税人)一起生活居住，并且配偶的年收入低于4,000新币(或没有收入)，那你便可以减扣2,000新币(配偶若有残障，可减扣5,500新币)。
若子女(亲生、继养或合法领养的)未满16岁或还在全职读书，且子女的年收入少于4,000新币(或没有收入), 那么父母(纳税人)可以共享每个孩子4,000新币的个税减扣。子女若有残障，则可减扣7,500新币。
如果自己或配偶的父母、岳父母、祖父母等亲人年收入少于8,000新币，超过55岁并且和自己生活在一起，则可以减扣9,000新币的Taxable Income，如果没有生活在一起，则可以减扣5,500新币。这里需要注意的是，帮助自己抵税的亲人需要有新加坡的IC，其身份可以是公民、PR，或者LTVP、DP等有FIN Number的身份类型。
另外该亲人的抵税额度是可以自由分配给夫妻双方的，例如小明和小红是夫妻，小明的岳父(小红的父亲)在新加坡和他们一起生活，那么9,000的抵税额度可以全部用于小明的报税或者全部用于小红的报税，或者其中6,000用于小明的报税，另外3,000用于小红的报税，但不能同时为小明和小红都减少9,000的Taxable Income。一般情况下，夫妻双方哪一方的收入更高，就用于哪一方的抵扣会更划算。
若家中兄弟姐妹有身体上或精神上的残障，且和自己生活在一起(或生活在其他住处但自己至少提供超过2,000新币的援助），则可减扣5,500新币。
需要注意的是，IRAS网站上对配偶和子女所持签证并无要求，而对于父母和祖父母则明确要求需要持有新加坡长期准证才可以实施减税。
在职母亲减免
新加坡政府为了鼓励已婚妇女生完孩子后继续工作，奖励有新加坡公民子女的家庭，提供了在职母亲减免项目。
若你是已婚、离异或丧偶的在职母亲：你的第一个孩子可使你减扣达15%个人收入的应纳税额，第二个孩子可使你减扣达20%个人收入的应纳税额，第三个及之后的孩子可使你减扣达25%个人收入的应纳税额。但每个孩子最多可减扣50,000新币的应纳税额。
强制缴纳的CPF
成为新加坡永久居民或者公民之后，新加坡规定公司和员工按照工资的一定比例缴纳收入到个人的CPF账户，一般为员工缴纳20%，公司缴纳17%，减税的上限为20,400新币。
举例说明: 一名员工年收入50,000新币，其中公司交了8,500新币，自己交了10,000新币进入CPF，实际发的工资为40,000新币，那么个人用于计算Taxable Income的就只有40,000新币。
CPF Top-up
个人也可以主动给自己CPF里面的Special/Retirement/Medisave账户充值来进行减税。分别可以给自己以及家人减免8,000新币的Taxable Income，最多一共减扣16,000新币。适用于减税的家人为: 父母及祖父母、配偶的父母及祖父母、配偶和自己的兄弟姐妹。
SRS
SRS全称为Supplementary Retirement Scheme，是新加坡针对公民、PR、S pass和EP等身份推出的自愿性质的补充退休账户。
顾名思义，这个账户是为了帮助个人更好地规划自己的养老生活，新加坡政府会鼓励大家把钱存进这个账户，并且鼓励大家到退休(62岁，7月1日起为63岁)之后再拿出来花。
这里需要注意的是，SRS账户是银行账户的一种，可以在新加坡的三大银行DBS、OCBC或UOB进行开户，开好之后属于你银行户口的一个子账户。整个开户流程在网银上就可以完成，然后就可以把钱从普通账户转到SRS账户。
SRS的优势在于，你往SRS账户转了一笔钱，当年的Taxable Income就可以自动减少同样的数额，相当于养老避税两不误！
每年个人可以通过SRS来减少的Taxable Income是有一个上限的，新加坡公民和PR为15,300新币，外国人为35,700新币。
从SRS账户取钱的时间点非常关键，具体区别如下：
62岁后取钱
如果在62岁取钱，数额的50%会成为Taxable Income。举例说明: 小明62岁后没有收入，他从SRS账户取出了40,000新币，其中50%也就是20,000新币会作为Taxable Income。当Income为20,000新币时，所需要交的税为零。同样的道理，如果小明取出了80,000新币，Taxable Income为40,000新币，那需要交550新币的税。因此SRS并不是永久性的减税，而是延迟了交税时间，这也是新加坡政府高明的地方。
62岁前取钱
可能有小伙伴会问，那我在62岁之前可以把钱取出来吗？答案是可以的，但是需要承受两个后果：
●取出来的钱算100%的Taxable Income
● 有5%的罚款
提早取钱意味着要比别人多交税，因此除非是紧急情况，否则小编不推荐大家提早从SRS账户取钱。
因此，新加坡设立的规定基本是没有空子可钻的。除非你今年的收入很高，然后选择在之后某一年收入很少的时候取钱，并且两年的个税差值大于5%才是“有利可图”的。
举一个常规的例子，小明今年收入为120,000新币，要交的税为7,950新币。假如他把15,300新币转进SRS账户，可以少交的税为15,300×11.5% =1,759.5新币。转进去的这笔钱就当做是自己的养老金了，其实也是非常划算的。
我们转进SRS账户的钱只有每年0.05%的利息，非常的低，所以我们一般都会用里面的钱来理财，进一步提高我们的收益。
人寿保险
新加坡政府允许外国人、或自交CPF(Total Compulsory Employee CPF)低于5,000新币的永久居民/公民，使用在新加坡购买的人寿保险进行抵税。
需要注意的是，根据IRAS的规定，Life Insurance只有主险部分才可以用作抵税，其附加的各种Rider部分的保费是不能用于减税的。类似的，只保重疾的保险不属于Life Insurance，也是不能用于减税。以图中的产品保费明细为例，只有主险部分的保费才符合减税的标准，即2,657新币。
官方指南
课程
对于已工作的小伙伴来说，只要是为了提升个人学历或工作技能的课程、培训等，那么在合法经营的教育机构上课的课程费、资料费、考试费等，都可以算在此减扣项，上限为5,500新币。
03、抵税教程
登录IRAS
IRAS报税网址：https://mytax.iras.gov.sg
IRAS报税登录网页
小伙伴们可以使用Singpass登录IRAS。
登录成功后，默认页面如下图。其中Status处显示的状态表示你是否需要主动提交个税申报单。如果显示的是No Filling Service，那么你无需提交个税申报表，只需等IRAS4月末将税单寄给你。而如果此状态显示的是Required to File，那么你就需要自己提交个税申报表了。
当然，不论是哪种状态，只要是想使用抵税项目，就都需要修改个税申报表并自行提交。点击File，即可总览去年的个税情况，并进行个税申报单的修改。
个税总览
进入个税总览后，你可以看到去年的总收入，一般由公司替你提前提交IRAS，如果发现有错，可以和公司HR联系沟通。
去年总收入
最主要的是在以下Deduction, Tax Reliefs and Rebates部分，自行根据自身情况进行添加或者更改。如果你有Top Up CPF或者捐款，系统会自动填好。
对于其他无法系统自动识别的数额，需要点击上图左下角的ADD NEW进行添加，点击或会出现各种类别，选择相应的选项后往下操作就可以：
当所有你自己的Deduction项目都添加并检查完毕后，就可以在页末确认提交啦：
修改税单
进入到个税申报单后可以看到，IRAS已经算好了各项收入的明细，我们将在这个页面修改可以抵税的项目。
我们以人寿保险抵税为例，小编购买的人寿保险去年的总保费为4,262新币，于是此处填写的是4,262。
在个税减免项填写寿险保费
步骤：
1）找到“4. Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate” ；
2）点击Life insurance右侧的Update；
3）输入去年缴纳的寿险保费总额；
4）再次点击Update；
5）确认该项后面的数字有更新。
提交税单
滑动至页尾，点击VIEW STATEMENT进行确认。
VIew Statement
此时你会发现应纳税额已经更新啦，点击PREVIEW NOA继续提交。
应纳税额已更新
确认信息无误后，点击MY DECLARATION继续。
MY DECLARATION
点击SUBMIT提交。
Submit
04、缴税教程
大家在提交了个税申报单后，通常在4月底就会陆续收到NOA(Notice of Accessment)，也就是税单，届时按照税单缴税就好。推荐大家以下两种缴税方式：
1）AXS/SAM网上缴税
2）GIRO零息分期缴税
想要一次性缴清的小伙伴，可以用AXS/SAM网上进行缴费。而对于有绑定GIRO需求的，或是觉得一次性缴清对经济情况影响较大的朋友，只需在你的银行账户内设置好缴税的GIRO，便可分12个月零息缴税啦！
小编以在UOB网银设置GIRO为例。如下图，点击Apply For ➞GIRO Arrangement，再点击Begin Application，便可以开始设置GIRO啦。
UOB网银设置GIRO入口
流程非常简单，小编就不赘述了，大家按照提示进行设置即可，只需注意BILL REFERENCE NUMBER处填对自己的税号，一般是填NRIC或者FIN号码。
税号填写
05、缴税证明NOA
当你按照以上流程提交税务申报后，过几天IRAS就会出一个你的缴税证明，也就是NOA(Notice of Assessment)，这个文件在很多方面都非常重要，特别是对个人或企业在新加坡工作、居住或经商。
什么是NOA？
NOA 是由 新加坡税务局(IRAS)发出的正式税单，用于证明：
● 你上一课税年度的应纳税收入(Assessable Income)
● 应缴税额(Tax Payable)
● 是否还有税款未缴/应退税额
● 税务居民身份
● 申报收入的细节(工资、股息、出租房产等)
NOA模版
NOA的重要性
居留/签证申请或续签
● 就业准证(EP)或永久居民(PR)申请/续签时，通常需要提供近1-3年的NOA，作为你在新加坡工作的收入证明与纳税记录。
● 没有NOA或NOA显示收入异常，可能影响移民申请或审核。
贷款、信用卡申请
● 银行在审批房贷、车贷、信用卡或商业贷款时，会要求你提供NOA，以评估你是否具备还款能力。
● 特别是自雇人士或自由职业者，NOA是最直接的“收入证明”。
租房、签署合同时的财务信誉
● 某些房东或公司签约前可能会要求NOA来确认你有稳定收入来源与良好信用。
税务争议或记录
● NOA是官方记录你报税和缴税的文件，是处理税务申诉、错误修正或核对报税内容的重要依据。
公司合规及个人信用记录
●如果你是企业主或股东，NOA也是反映你个人纳税责任的重要记录，有助于企业合规。
如何获取NOA？
可以通过以下方式获取你的 NOA：
1.登录 IRAS的myTax Portal
2.进入：Notices/Letters > Individual > View Notice of Assessment
3.下载PDF格式的NOA，支持打印或提交给第三方
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