详解爱尔兰税务问题

在全球资产配置时代，海内外税务筹划的重要性不言而喻。为了做出更好的税收安排，越来越多的高净值人士移民爱尔兰。

爱尔兰身份最近成为移民的热宠儿，很多办理的客户都会关心税务的问题。小编整了一个详细的讲解，供各位参考！

爱尔兰对税务居民身份有划分吗？

爱尔兰对纳税者有三个不同分类：居民（Resident）、普通居民（Ordinary Resident）和永久居民（Domicile），这三种居民对于所得税的缴纳方式也各不相同。

1. 居民（Resident）

是指在一个自然年内（1月1日至12月31日期间），在爱尔兰居住183天或以上，则属于当年“税务居民”。税务居民需要对在爱尔兰境内收入缴税，同时对于爱尔兰境外产生的收入，只要是汇到爱尔兰所用，这一部分也要缴税。

2. 普通居民（Ordinary Resident）

如果你已经在爱尔兰作为“居民”纳税满三年，那么从第四年开始，你将成为税务“普通居民”。普通居民要对爱尔兰境内和境外的所有收入纳税，但是有一定程度的免税。如果你作为“普通居民”离境，税务上依旧会继续把你当做“普通居民”征税，直到你连续三个纳税年度每年在爱尔兰居住不足183天为止。

3. 永久居民（Domicile）

爱尔兰税务永久居民是指将爱尔兰作为祖国且希望将其永久作为祖国的居民，通常意义上就是指拥有爱尔兰国籍的人。爱尔兰税务永久居民也需要对全球收入纳税，同时也有一定的免税项。

爱尔兰个税（Income Tax）起征点是多少？

2022年1月1日起，爱尔兰个人所得税40%收税比例的起征点从?35,300上调至?36,800；也就意味着如果您是年收入在?36,800以下的单身人群，只需按照20%的比例缴纳个税即可；如果年收入超过?36,800，那么超出的部分按照 40%的比例缴纳个税。不同的个人家庭情况，对应的个税起征点也有所不同

爱尔兰可以申请税号吗？

可以的！爱尔兰的税号也是社会福利号码—PPSN（Personal Public Service Number）。如果要申请 PPSN，需要您实际在爱尔兰居住才可以。因为申请 PPSN必须提供近三个月内开具的爱尔兰住址证明（包括租房/买房合同，水电气缴费单等），再加上您的护照和爱尔兰 IRP 居留卡就可以去社会福利局（Social Welfare Office）当地的网点办理即可。

如果在爱尔兰买房，会涉及哪些税费？

在爱尔兰购置房产，所涉及到的费用主要有以下几项：

房产登记费：400,000欧元以下的房产登记费为700欧元；400,000欧元以上房产登记费为800欧元；

印花税：1,000,000欧元以下部分按1%征收，超出部分按2%征收；

房产税：1,000,000欧元以下部分按0.18%征收，超出部分按0.25%征收；

房产增值税：从建筑商或者开发商手里购买新建房产，需要支付13.5%的房产增值税；如果是购买二手房，则无须缴纳此项税费。

如果我生活在爱尔兰，但是国内有收入，那我在国内的收入还需要在爱尔兰再交一次税吗？ 

不需要！因为中国与爱尔兰政府签订了《中爱双边税收协定》，避免在一国或 两国同时居住的居民被重复扣税，所以只要你的收入在其中一国已经交过税 就不需要在另一国再交一次税了。

除了中国以外，爱尔兰还和其他国家有双边税收协定吗？

爱尔兰与73个国家和地区签署了《双边税收协定》，这些国家和地区包括：

澳大利亚、奥地利、比利时、保加利亚、加拿大、中国、塞浦路斯、捷克、法国、德国、希腊、香港、匈牙利、印度、以色列、意大利、日本、韩国、卢森堡、马来西亚、马耳他、荷兰、新西兰、挪威、葡萄牙、俄罗斯、新加坡、西班牙、瑞士、泰国、土耳其、阿联酋、英国、乌克兰、美国、越南等。

什么是 PAYE（Pay As You Earn）？

在爱尔兰，几乎所有的国内收入都需要缴税。大多数雇主会直接从你的工资中扣除个人所得税，然后通过 PAYE（Pay As You Earn）系统向税务局缴税。此外，与工资有关的社会保险（Pay Related Social Insurance，简称 PRSI）和统一社会费（Universal Social Charge，简称 USC），这些扣除的税额将由雇主直接上交给税务局。

雇员可以申请税收抵免（Tax Credits）和税收减免（Tax Reliefs and Exemptions）来减少你的纳税额。为确保你的新雇主从你的工资中扣除正确税额并及时缴纳税款，你需要做好以下两件事：

① 向雇主提供你的 PPS号(Personal Public Service Number)

雇主会把你的入职日期告知税务局，他们将为你新建一个就业档案，让你的雇主为你获取最新税收抵免和税率政策。

② 在税务局网上完成个人职业登记表税务局网址：https://www.revenue.ie

什么是税收抵免？

税收抵免是用来抵扣个人所得税的。税收抵免政策有很多种情况，你可以根据自身的条件和情况来申请。

当你在网上注册了个人职业登记表格后，税务局会给你的雇主送来一份税务抵免证明，上面说明了你的雇主可以从你的应付税费中抵免多少金额。你可以通过税务局的 PAYE系统查看税务抵免证明以及申报额外的税收抵免。

详细的税率和税收抵免额度请查看税务局官网：https://www.revenue.ie/en/personal-tax-credits-reliefs-and-exemptions/tax-relief-charts/index.aspx

爱尔兰社会保险（PRSI）缴纳比例是什么样的？ 

与收入有关的社会保险费（PRSI）须由雇主和雇员共同承担，以雇员工资收入为基数按一定比例计算，并由雇主统一管理与交纳。一般情况下，雇员缴纳4%，雇主缴纳比例为8.8%(周薪不超过?386)或 11.05%（周薪超过?386）。

如果是在爱尔兰开公司，企业所得税（Corporation Tax）是多少？

爱尔兰企业所得税标准税率为营业利润的12.5%，针对大部分纳税主体的正常经营所得利润。这是世界上最低的“在岸”法定公司税率之一。

此外，对于境外资产所得利润、资源开采收益、土地交易所得收益和租金收入等少数情况适用25%的较高税率。

爱尔兰有资本利得税吗？

有。资本利得税也是对于投资人们极其关注的。大多数种类的收益的CGT税率为33%。对于特定类型的收益，纳税人需要按照对应的税率标准缴税。具体收益类型及税率如下：

1、对于来自外国人寿保险和外国投资产品的收益，税率为40%。

2、对于个人和合伙企业的风险投资基金的收益，税率为15%。

3、对于公司风险投资基金的收益，税率为12.5%。 

爱尔兰有遗产税和赠与税吗？亲属之间能享受一定的免税额度吗？

爱尔兰有遗产税率与赠与税，它们的税率是一样的，均为33%。但是并不是所有情况下，都需要缴纳33%的税率。遗产税/赠与税纳税比例取决于下面两个因素：

① 总金额；

② 继承人和财产所有人的关系，关系越近，免税的额度越高。

继承人/受赠人和财产所有人的关系共分成三类，每一类有相对应的免税额度，具体规定如下：

A类：子女，可享受33.5万欧元的免税额度。

B类：父母、兄妹、侄子女、孙子女可享受3.25万欧元的免税额度。

C类：除了上述两类以外的人，可享受1.625万欧元的免税额度。

超出免税额的部分，需要按照33%的税率缴纳。

如果您在爱尔兰的居住时间没有超过183天，那么通过IIP项目投资所获得的收益是不需要纳税的。值得注意的是，如果您需要纳税，但爱尔兰会提供多项免税减免，但该规则取决于您的收入类型，以及您的个人具体情况。不管是移民还是投资，都需要提前做好税务规划！