美国投资移民人士收到K-1表后如何报税?

今天给大家分享下美国项目方给EB-5投资人发放的K1表相关的报税须知。

美国投资移民人士收到K-1表后如何报税?
国外风景

一. 什么是K-1表?

一般EB-5项目所属的项目方是有限合伙企业,包含一个一般合伙人和许多有限合伙人。同中国一样,在美国,有限合伙企业本身并不缴纳企业所得税,根据合伙企业章程中制定的损益分配规则,企业流向合伙人的所有收入和开支须根据其各自的课税申报表进行申报。

而K-1表就是用来向美国税务局报告该合伙企业给每个合伙人的各项收入、支出、股息以及合伙人所有的资本及可能的相应负债的表格,合伙企业须将该表与其他税务申报相关表格汇总,向美国税务局备案合伙企业所得税表。

二. K-1表主要反映什么信息?

在一个EB-5区域中心项目中,每个EB-5投资人作为有限合伙人,每年可收到项目有限合伙企业发出的项目K-1表格,作为反映上一年项目运营情况的收入凭证。

在K-1中,主要反映项目有限合伙人,即每一位单独的EB-5投资人在项目中的投资金额增减,承担的负债(通常EB-5项目中是没有的),以及年度按投资比例或其他企业章程中制定的规则所获分的一部分收入、收益、损失和费用等数据。

三. K-1表一般何时向税务局备案?

项目方合伙企业今年在3月15日向美国税务局申报合伙企业所得税备案,国税局允许企业延期至9月15日。

而无论是美国的税务居民,还是在美国境内有产生收入的非税务居民,都需要根据自己的情况看是否需要在在每年的个人所得税报税截止日期前(一般为4月15日,2018年因4月15和之后为周末和节假日,截止日为4月17日;没有劳务收入的非税务居民和在海外生活的税务居民截止日为6月15日)将包含K-1表(如有参与有限合伙企业投资)在内的税务文件一同向税务局申报。

如果项目方对其合伙企业所得税表延迟申报至9月15日,在K-1表延迟备案状态下,各投资人的个人所得税表也可根据此情况做延期申报,今年可延期至10月15日,但需要在此前对自己其他收入做好预估及确认是否有税金需要缴纳。

如果有税金需要缴纳,还是需要在4月17日前先缴纳好税金,否则可能产生罚金和滞纳金。如果不延期,先申报所得税表,假如K1表上有收益,要给国税局递交修正表,税局人员将再次逐一核查税表。

四. 为何有些EB-5项目K-1审计表收入费用栏是空白的?

根据合伙企业的资本账户结余,即使有限合伙人本年度未获分配任何合伙企业的收入、收益、亏损或扣减,合伙企业仍须向年内拥有现金结余的任何合伙企业账目的所有有限合伙人寄发K-1表格。

因此,有些EB-5项目第一年尚未有收益或费用、或投资人资金还未从托管账户进入项目等原因,很多EB-5投资人收到的K-1表只显示项目的投资人的基本信息,收入费用栏为空白的。

五. 收到有显示收益的项目K-1表,需要报税吗?

1)如果本人不在美国,或者学生签证F1身份在美不到五年,并且在美国没有其他纳税的收入,不属于美国税务居民。

当K1表上没有收益时,只需要留存K1。

如果K1表上有收益,项目合伙企业通常会按照税法中要求的为外国投资人预缴税的规定预缴所得税(规定的预缴税率可能高于投资人实际税率)。

如果K1表上有高的预缴税额,则投资人可按美国所得税率计算是否有退税产生——若有,可以申请税号去申报非美国税务居民所得税表,申请退税。

2)如果本人不在美国,但在美国境内有其他收入如美国出租房的房租等需要申报,则需要包括K1收益在内去申报非美国税务居民所得税表,按规定计算是否需要缴纳相应的所得税。

3) 如果本人在美国,学生签证F1身份在美超过五年,或其他签证身份如工作签证H1B,或商务/旅行签证在美连续三年天数超过183天(本年天数+1/3的去年天数+1/6的前年天数,加权加总超过183天),虽然没有拿到绿卡,也是美国税务居民。

收到K1时,将项目K-1表汇总入自己的收入支出信息中,申报于前一年度的个人所得税表中。

作为学生,通常可能没收入。此情况下,如果K1收益额不超过当年的标准免税额度 (2017年为$10,400,2018年为$12,000),也可选择不申报。

4)如果项目EB-5投资人是已取得美国绿卡的税务居民,K-1表只是其所有报税资料的其中一项。因此,其需要在报税截止日前,将项目K-1表汇总入自己的收入支出信息中,一般申报于上一年度的个人所得税表中。

六. EB-5项目K-1表一般可能出现的收入和费用有哪些?

最常见的EB-5项目K1表上可能出现的收入和费用如下:

Line 1: Ordinary BusinessIncome (Loss) ,普通的商业性收入,如项目企业运营中产生的收益,通常申报于个人所得税税表的E附表中。

Line 5: Interest Income,利息收入,如项目企业借款所获得的利息,通常申报于个人所得税税表的B附表中。

Line 13: Other Deductions, 其他扣减,通常包括各类项目企业中运营的商业费用支出,如管理费,贷款利息等,根据不同类别,在该行有更具体的费用解释说明,通常申报于个人所得税表的A附表中。但有些费用扣减需另外确认,最好咨询专业税务人士。

由于美国税收规定比较复杂,有关投资于合伙企业及移民期间所遇到的相关税务问题,请咨询税务专家,在专业指导下进行相应的税务申报事宜。

免责声明:本文图片源自百度等搜索引擎,所有转载内容的知识产权归原权利人所有。因技术能力限制,无法直接联系版权人授权。若存在版权争议,请相关权利方及时通知,以便迅速删除,避免不必要损失。

                                  对文章有疑问?点击添加顾问微信咨询                                     楹进荟顾问:yumi 楹进荟顾问:yumi
小楹的头像小楹
上一篇 2018年9月18日
下一篇 2018年9月18日

相关推荐

  • 目前移民最快的国家

    最近啊,全球资产配置和教育规划的需求真是越来越火爆,大家办移民的思路也变了。 以前可能想着“慢慢规划,长远打算”,现在更看重“效率优先,快速搞定”,今天咱就结合最新的政策风向,给大家掰开揉碎讲讲眼下最火的六条移民路子,看看它们到底有啥门道和真价值。 1、小国护照:一个月搞定身份,真这么神? 最大亮点就是快!比如瓦努阿图那个投资入籍项目,流程全数字化,最快24…

    2025年7月17日 美国
    00
  • EB-5双递交:留美新捷径,毕业即拿卡!

    资产优配,身份无忧,哈喽大家好,这里是小楹说海外! 还在担心毕业即失效的OPT?还在焦虑H-1B抽签的低概率?EB-5双递交新政,让在美留学生与家庭实现"毕业即移民",无需离境快速锁定绿卡! 美国移民局2022年出台新政:EB-5申请人,若人在美国境内且满足条件,可同时递交I-526E(投资移民申请)与I-485(身份转换申请),并附带提交I-765 工卡申…

    美国 2025年7月17日
    00
  • 8月排期解读:EB2/3配额下月耗尽,9月排期或迎大幅倒退!

    美国移民局刚发布了8月的排期公告,在本财年快结束的时候,投下了一颗重磅炸弹。 最抓眼球的,是EB-5老法类别表A一口气往前冲了685天!直接跳到了2015年12月8日,这步子迈得可真够大的。 1、美国移民8月排期解读 不过,先别急着高兴,这种财年末的“大跃进”,说白了就是官方在用掉剩下的签证名额,搞“清仓大甩卖”,这种速度能持续吗?非常悬。 更让很多职业移民…

    2025年7月17日 美国
    00
  • 想办EB-5又没拿到绿卡?在美国买房这事,能行吗?

    很多琢磨着通过EB-5投资移民拿美国绿卡的朋友,心里都打过同一个问号:“绿卡还没影儿呢,能在美国先买房子吗?” 这事儿啊,还真挺多人关心的。咱今天就来掰扯掰扯,EB-5投资人在美国买房到底靠不靠谱,过程中又会遇到哪些法律、钱袋子(金融)和税务上的弯弯绕绕。 开门见山:没绿卡,能买房吗? 能!这事儿没啥法律障碍。 EB-5的核心是让你“把钱投到符合条件的生意里…

    2025年7月17日
    00
  • 美国入境:海关通关的核心秘诀

    想顺利通过美国海关?别紧张,海关官员问来问去,核心就是想确认两件事: 1、你是真心来干签证上说的事吗?(目的真实) 2、你到时候会按时离开美国吗?(有回国约束力) 摸清了这个本质,提前准备好下面这10个高频问题,通关就能丝滑不少! 一、海关常问的10个问题 & 应对锦囊 1、“你来美国干啥?” (What’s your purpose of visi…

    2025年7月17日
    00

联系我们

400-856-8986

工作时间:周一至周五,9:30-18:00,节假日休息

微信顾问