2019全美各州年报截止日期

每年4月15日一过，轰轰烈烈的年度报税忙季告一段落。在美国，如何报税省税是大家茶余饭后的一个常见话题，可以说每一个税务居民心中都有一个自动提醒器，每年3、4月份，大家不是正在报税就是正在准备报税的过程中。此“年报”大家一般不会忘，但是本文要提醒您注意的年报并非此年报。

下文中提及的年报指的是在美成立的股份有限公司（Corporation）和有限责任公司（Limited Liability Company，或者LLC），包括海外公司在美国注册的分公司，通常每年需要向公司注册以及公司运营所在州州政府申报的一个合规性报告，一般称之为“Annual Report”。此年报跟上述提到的年度报税（Tax Return）很容易产生混淆。在本文提及的年报中，每年需要向州政府申报的公司信息各州规定不尽相同，但是大体包含以下内容：

（1）截至每年12月31日的公司总资产（在特拉华州注册的股份制公司可以据此以及其他信息来计算公司当年需要缴纳的特许经营税）；

（2）截至每年12月31日，公司的董事、高管及营业地址等基本信息；

（3）公司各类股票的授权数量与发行数量等。以上这些内容与年度报税和财务报告中的“年报”内容具有一定的重叠，再加上每个州要求在本州注册的各类不同的公司向政府申报年报的截止时间都各不相同，导致每年很多公司忘记此合规性要求。

提醒您的是，公司如果未及时向政府申报年报，短期内可能只是面临着滞纳金或者延迟申报的罚款，但是如果持续较长时间不申报（通常是两年以上，各州规定不同），公司可能会被政府强制解散，后果比较严重。

温馨提示1：在特拉华州注册的股份有限公司（Corporation）如果没有在规定时间内递交年报并缴纳特许经营税，逾期提交将面临一次性200美元的罚款，如果持续不补缴的话，每个月还需缴纳特许经营税额加200美元滞纳金总和的1.5%的利息。

温馨提示2：在滞纳金的处罚方面，麻州政府比特拉华州政府相对较轻，麻州政府会要求迟报年报的公司缴纳25美元的罚款，但是如果公司连续两年及以上没有向政府递交年报，政府就有权力强制解散该公司。

公司年报的截止日期各州有所不同，并且跟公司类型也有关系。下面是几个常见州的年报截止日期的简要介绍：

马萨诸塞州（简称“麻州”）：

Domestic and Foreign Corporation （本州及外州的股份有限公司）：年报截止日期为每年的3月15日。

LLC （有限责任公司）：年报截止日期为每年该公司成立的周年日那一天，例如若您在2019年4月16日在麻州注册成立一个LLC，那么在2020年4月16日之前您需要向麻州政府递交年报。

特拉华州：

Domestic Corporation （本州股份有限公司，即在本州注册且在本州经营的股份有限公司）：年报以及向政府缴纳Franchise Tax （特许经营税）的截止日期为每年3月1日。

Foreign Corporation (外州股份有限公司，即在外州注册但是在本州有经营业务的股份有限公司)：年报截止日期为每年的6月30日。

LLC（有限责任公司）：值得注意的是在特拉华州注册的有限责任公司是不需每年向州政府递交年报的，但是需要在每年的6月1日之前向政府缴纳300美元的公司年度税费（Annual Tax）。

温馨提示3：在解散特拉华州的LLC时，年度税费的缴纳是按年计算，而不再以每年6月1日为节点而计算。例如，如果公司在6月1日前解散，公司除缴纳上一年度年度税费外，还需要缴纳本年度的年度税费，尽管解散时还没有超过6月1日的申报截止期限。因此，如果有限责任公司的管理层决定解散该LLC，从节省缴纳年度税费的角度来看，那么LLC 的解散最好选择在下半年进行，避免多缴一年的年度税费。

纽约州：

纽约州比较“有个性”，别的州几乎都叫做Annual Report，纽约州的叫做Biennial Statement，“双年报”。顾名思义，在纽约州注册的Corporation 和LLC并不是每年都需要向州政府递交年报，而是自公司成立之日起每两年向州政府递交一次年报，每两年递交一次年报的截止日期为公司成立月的最后一天。例如一公司2019年3月15日在纽约州成立，那么该公司下次报年报的截止日期为2021年的3月31日。

新泽西州：

所有在新泽西州注册的公司都需要在每年公司成立的月份的最后一天之前向州政府递交年报，例如如果您于2019年4月15日在新泽西州注册了一个公司，那么接下来您需要在2020年4月30日之前递交公司年报。

新罕布什尔州：

Domestic and Foreign Profit Company, C-Corp & LLC（本州及外州的盈利公司，包括股份有限公司和有限责任公司）：需要在每年4月1日之前向州政府递交年报。

Domestic and Foreign Non-profit Company（本州及外州的非盈利公司）：需要在每年12月31日之前向州政府递交年报。

罗德岛：

Corporation（股份有限公司）：每年1月1日开始可以向政府递交年报，3月1日为最后截止日期；

LLC（有限责任公司）：每年9月1日开始可以向政府递交年报，11月1日为最后截止日期；

马里兰州：

所有在马里兰州成立的公司需要在每年4月15日之前向州政府递交年报。

加州：

加州比较特殊，加州“年报”的英文名称叫做“Statement of Information”。针对加州州内及州外的的股份有限公司，其需要在递交该公司的注册证书（Articles of Incorporation）的90天内向州政府递交该公司的第一次年报（Statement of Information, i.e. Form SI-550），其后每年根据公司成立月份的不同，对应不同每年可以递交年报的6个月窗口期（6 Month Filing Window, as shown in the chart below）；针对加州的有限责任公司，其需要在递交该公司的注册证书（Articles of Organization）的90天内向州政府递交该公司的第一次年报（Statement of Information, i.e. Form LLC-12），其后每两年根据公司成立月份的不同，对应不同每两年可以递交年报的6个月窗口期（6 Month Filing Window, as shown in the chart below）；

为了便于读者快速查阅美国公司年报截至日期，作者整理了美国各州的“年报截止日期表格”，作为参考。