作为全球四大金融中心之一，香港和新加坡由于地理接近、通用的语言和卓越的金融体系，成为华人家族设立家族办公室的首选地点。新加坡在家族办公室税收优惠政策上取得成功，而香港也于2023年5月10日通过了一项家族办公室税务宽减法案，旨在吸引全球家族办公室将其财富引入香港。
设立家族办公室的原因
根据花旗银行的家族办公室调查报告（2022年），全球家族办公室最担心的三大经济问题分别是通货膨胀（76%）、对经济衰退的担忧（54%）以及地缘政治的不确定性（53%）。从家族自身的角度看，最令人担忧的三个问题是保存家族资产的价值（65%）、培养下一代成为负责任的财富所有者（51%）和管理过渡（43%）。这表明，家族越来越意识到为准备家族财富和培养下一代财富管理者的双重必要性。
家族办公室是综合性机构，专门为家族提供财富管理和其他相关服务，包括会计、税务和法律咨询，规划财富传承、慈善捐赠、下一代教育等。楹进集团表示设立家族办公室有多重优势，包括避免家庭纠纷、高效的投资和税务管理、降低宏观经济和政治风险、解决继承规划和家族治理需求、建立家族传承和价值观，以及进行慈善捐赠和回馈。
新加坡与香港的税法
新加坡和香港都基于普通法制度，即判例法，法官可以通过判例法案来确立法律原则。这两个地方的法律框架为金融中心提供了坚实的法律基础。
新加坡的税制采用属地主义，只有源自新加坡的利润才需要在新加坡纳税。企业所得税基本税率为17%，并有免税项目，包括资本收益或收入、股息收入和离岸收入。个人所得税根据累进税率征收，最高为22%。新加坡拥有与90个国家/地区签订的税收协定。
香港也采用属地主义，只有源自香港的利润才需要在香港纳税。企业所得税基本税率为16.5%，同样有免税项目，包括资本收益或收入、股息收入和离岸收入。个人所得税标准税率为15%，根据累进税率征收，最高为17%。香港与45个国家/地区签订了税收协定。
新加坡与香港家办税收优惠标准
新加坡家族办公室需要满足资产规模和专业人员的要求，其中新加坡13O要求最低资产规模为2千万新元（约1461万美元），并至少雇佣2名专业人员，其中1名非家族成员。而新加坡13U则需要更高的资产规模，为5千万新元（约3652万美元），并至少雇佣3名专业人员，其中1名非家族成员。此外，需要满足一定的经营费用和本地投资要求，以获得税收优惠。
香港家族办公室需要至少雇佣2名专业人员，并满足一定的经营费用要求。此外，要求部分资产投资在本地市场，具体要求为至少10%的资产管理规模或1000万元（以较低的为准）投资于本地市场。来自“指定投资”的“特定收入”可以享受免税待遇，投资利润也可免税。
总之，香港和新加坡作为家族办公室的理想地点，提供了有吸引力的税收政策和金融法律框架。家族办公室可以通过满足一定的要求来获得税收优惠，为家族财富的管理和传承提供更多选择。
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楹进荟顾问：yumi 