CRS信息交换，香港保单在CRS下是否受影响？

今天是九月份开始的第二个工作日，中国内地和香港一样，2018年9月开始第一次与其他相关CRS的小伙伴国家进行金融账户涉税信息交换。关于香港保险的问题，出现各路神仙和妖魔鬼怪，比如某会计师，还有某某律师，

“香港保险要交税交20%”

“香港大额保单信息将报送国税总局”

“海外资产全透明”

“香港加入CRS多边协议”

等等，朋友圈公众号的复制粘贴，流言满天飞，有些跨界大咖连保险是都没搞懂就已经夸夸其谈，投保人、受益人、保单持有人、受保人也不清楚，分红提取、理赔、保单贷款更是稀里糊涂，我们先让子弹飞一会儿~ 

国外风景

香港与内地信息交换吗？根据OECD官网显示，目前香港与内地暂时未配对成功，还未启动交换程序。

香港保险要交税吗？境外保单理赔金目前按照中国大陆税费是享受免税待遇的。

还有必要到香港买保险吗？有必要，见下文。

CRS是让客户国内及海外的资产透明化，资产裸奔的年代到来，高端客户的反应分为两极，极度忽视或者是极度恐慌。护照、移民、海外房产、税务咨询、资产配置调整等等，一下子成为搜索热门词。当然，忽视的态度绝对是不可取的，我常问客户你觉得一百多个国家一起起草协议这么久是闹着玩吗？一定不要存在侥幸心理。另一方面，面对恐慌的客户，各种砖家开始支招——买个小国护照再开银行账户；移民去低税岛国；购置不用申报CRS的海外房产；把钱投资在仍未参与CRS的美国；还有香港保险等等。那么这些观点哪些可以考虑，哪些应该斟酌呢？介于这些问题绕梁不绝，因此笔者打算对此发表一些自己的浅见，供大家参考，如有异议欢迎讨论。

下面，我们先来了解一下CRS有关的具体问题：

CRS是什么?

CRS(CommonReportingStandard)

即“共同申报准则”。2014年，经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税，标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。

CRS的运行机制什么样?

举例来说，

中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后，某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户，则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门，并与中国相关政府部门进行信息交换，这种交换每年进行一次。理论上讲，中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

哪些类型的资产信息将被交换?

✓ 存款账户

✓ 托管账户

✓ 保单现金价值

✓ 年金合约

✓ 持有金融机构的股权/债权权益

买个护照看起来不错，但落地时实行难易程度却有差别。考虑此种方式的客户，请思考接下来实际操作过程中的两个问题：

1. 卖你护照的公司能保证你开到银行户口吗？在香港能开到？还是要去到他们本国开？

2.CRS是要看居住地的，你会愿意到护照的那个国家去居住吗？

事实上，多数小国护照居民想在香港开立银行账户已是基本不可能。然而把钱转去护照所在国时，客户都会有不同回应。重点不在买不买护照，而是在于买了护照之后又如何布局。

购置海外房产逐步热门起来，近的泰国、越南、马来西亚、新西兰和澳洲等，远的美国、英国、欧洲等。很多宣传买房不申报CRS并且不限购。

投资是需要分散和理性的，考虑不动产投资时，有几点需要关注：

第一，此地区的不动产供应是不是有需求？这个需求是内部经济、政治或者社会生活驱动的刚需？还是外力的影响？

第二，当地不动产投资的税务政策。

第三，租金回报和升值空间。

在我看来，房产是真正需求上的人流驱动才是长远稳定的，税是第二个其次的考虑，最后才是回报率。不要人云亦云地处理投资，几个人能做到“别人贪婪时我恐惧”。当然如果是因为自己居住或者子女教育有刚需的房产除外。海外投资不是不要做，是要看如何做，理性做。

值得注意的是，不动产的投资在各个国家地区的登记制度是更为透明的，虽然不属于CRS申报的金融资产，但是不动产信息交换在互联网的世界里，可以说并非难事。并且一般不动产的税务是要根据不动产所在地所在国的法律来进行增值税和遗产赠与税的申报。比如，非美籍人士在美国买房，赠与税或者遗产税免税额只有6万美金。因此，买美国房产一定建议提前规划税务安排的。

资产转去美国投资美国不是CRS申报国家，但是有三点一定要清晰：

第一，外籍人士在美国投资，遗产税与赠与税的免税额只有6万美金。至于详细如何征收，可以详细咨询美国本土的税务律师或者会计师。

第二，投资人如果是中国国籍，中国是全球征税的，在美国的投资收益交了美国的税后，可能还会面临中国税务申报的问题。

第三，有部分投资人是打算申请美国移民或者已有美国绿卡的居住在国内的。那么你们要关心的问题，不仅仅是CRS，还有美国税务和FATCA。

美国保单 听起来很美妙，不用申报CRS，并且价格便宜很多，是不是该去美国投保买单？如何看待这个问题，我们来整理下思路。

第一，美国暂时不是CRS的参与国。但是需要注意，国际政治千变万化，没有永远的朋友，也没有永远的敌人，只有利益永恒。

第二，美国保单的投资性本身是应该客观审查——公司实力、详细条款、产品优势、未来的税和个人情况的匹配度不一，建议寻求具有专业知识及相关实践经验人士的意见。

第三，美国保单的预期收益演示需要持谨慎态度，高收益高风险。

香港保单 CRS下是否受影响？

第一，被交换不仅仅是一个人的信息，而是批量交换信息。内地访客在香港投保的数量每年稳定上涨，不要担心自己是唯一关注对象。

第二，端正心态，CRS申报交换并不可怕。其实，交换公民的海外金融资产情况与征税并不等同。比如香港保单的理赔金、分红和收益等是不需缴交任何香港税务的，在CRS的光环照耀下，客户也不需要担心。需要明白香港保单究竟CRS申报什么?

第三，投保目的如果是正常的家庭风险保障、教育退休储蓄、美金外币配置或者是传承规划，资金来源在您买单那刻就已经申报。而税务信息网络化和透明是多数发达与发展中国家的趋势。明确投资目的来进行投资布局，不要因为交换或者害怕申报而把正当所得的资产，以不正当的方式投资到了不合适的领域里。

金融工具或者非金融的投资工具都应该是为我们的生活服务的。希望自己爱的人或关心的人拥有更好更稳定的生活是一个人的基本与合理诉求。在我国中产兴起与高净值群体形成，投资的国际化与税务的透明化是必然的趋势。如何整体与平衡考虑，请多咨询相关有资质的专业人士，根据自身现状与未来的规划提前布局。