美国弃籍税详解

绿卡持有人与美国公民在税务申报时被一视同仁,如果决定放弃绿卡,视持有绿卡的时间长短,可能会有附加的申报要求。值得注意的是即使已经跟移民部门报备放弃绿卡事宜,在满足这些申报要求之前,作为美国税务居民的纳税义务并没有结束。如果绿卡持有人确实有额外的申报要求,那么还要考虑申报弃籍税。

美国弃籍税详解

绿卡持有时间的界定

放弃绿卡之前需要了解的两个关键词:

合法永久居民–收到美国绿卡后身份就转成了合法永久居民

长期居民–如果持有绿卡超过8年(包括8年),那么就是长期居民,弃籍时要求填写8854表。

哪些人需要申报8854表

作为长期居民,在放弃绿卡的那一年必须申报最后一年的税表以及8854表。8854表要求纳税人表明在弃籍前五年有按时报税及缴税。如果有申报要求而没有递交该表,那么美国纳税人的身份依旧维持,相当于没有了绿卡的好处但是仍然要报税及纳税。

如何申报最后一年的税表

如果在2020年10月15日放弃绿卡,那么需要在2021年按双重身份申报2020年税表,因为纳税人在2020年时同时具有税务居民和非税务居民的身份。即从2020年1月到10月15日放弃绿卡的这一天按照税务居民的身份在1040表上申报全球收入,从10月16日到12月31日按非税务居民身份在1040NR表上只申报美国的收入。

需要缴纳弃籍税吗?

视纳税人的具体情况而定,首先需要先判定纳税人是不是被覆盖的外籍人士(Covered Expatriates)。如果确认是被覆盖的外籍人士,那么就需要缴纳弃籍税了。具体计税时假定在弃籍前一天出售了所有个人资产,资产利得部份需要缴纳所得税,税率可达23.8%,即长期所得税率20%加上额外的净投资税3.8%。

注意,2021年每人有744,000美元的免税额度。

判断是否为被覆盖的外籍人士有三项条件,适用于2008年6月17日之后放弃绿卡的人士,如果符合下列三项条件中的任一条件,即为被覆盖的外籍人士。

个人所得税- 放弃美国绿卡前五年的平均缴纳税额超过172,000美元时(2021年限额),每年应缴纳的所得税是从个人税表上直接获得的。

个人净资产-在放弃美国绿卡的当日,个人全球净资产超过2百万美金。对于已婚人士,净资产是分开计算的,即夫妻二人的共有净资产不超过4百万美元。

税务合规–没有报税或者没有申报8854表,都能可造成自动成为被覆盖的外籍人士,从而被要求缴纳弃籍税。

image.png

纳税人在决定放弃美国绿卡之前应先自我判定是否需要缴纳弃籍税,最好咨询专业人士,提前做好税收安排。

律师事务所提醒大家:

(1)在移民身份变化,家庭结构变化,面对重大疾病或意外时,取得重大收入或财产重大损失时,以及重大事件发生时都应该咨询相关的专业人士。

(2)尽量在税收政策有重大变化之前请专业人士协助制定资产规划,税务规划以及资产传承规划,以做到合理合法的范围内避税和免税。

(3) 关注美国的国家局势以及政策和法律变化。

免责声明:本文图片源自百度等搜索引擎,所有转载内容的知识产权归原权利人所有。因技术能力限制,无法直接联系版权人授权。若存在版权争议,请相关权利方及时通知,以便迅速删除,避免不必要损失。

                                  对文章有疑问?点击添加顾问微信咨询                                     楹进荟顾问:yumi 楹进荟顾问:yumi
小楹的头像小楹
上一篇 2022年2月24日
下一篇 2022年2月24日

相关推荐

  • 为什么中产家庭的存款,很难超过30万?

    你有没有发现,攒够30万存款对很多中产家庭来说,似乎成了一道难以逾越的门槛?这背后,是消费陷阱、投资风险和创业困境这三座大山的共同挤压。 与此同时,一股移民海外的暗流在中产阶层中涌动,美国、西班牙、希腊、阿联酋等地成了热门目的地。 这也折射出中国中产阶层在日益增长的经济压力与生活成本面前,正试图通过“走出去”来守护资产、追求更优质的教育和向往的生活方式。 为…

    2025年6月11日 美国
    10
  • 深度解析 | 特朗普为什么暂停12国国民进入美国?

    特朗普政府在2025年6月4日签了个旅行禁令,明摆着是打着“保护美国国家安全”的旗号,继续打他那套“美国优先”的移民政策老牌。说白了,这就是张政治牌。 禁令一出,阿富汗、缅甸、乍得、刚果(布)、赤道几内亚、厄立特里亚、海地、伊朗、利比亚、索马里、苏丹和也门这12个国家的公民,甭管是移民还是普通访客,统统暂停入境美国。 另外还有7个国家,像布隆迪、古巴、老挝、…

    2025年6月10日 美国
    10
  • 家族办公室助力高净值客户捕捉财富增长新契机

    近期,全球金融市场再次聚焦美国财政政策及其对美债市场的影响。有券商最新研报指出,美国国会4月通过的2025财年预算决议无法律效力且无法直接拨款,这意味着,今年预算法案需在9月30日前通过,否则国会需出台临时拨款法案以避免政府停摆的风险。 同时,特朗普减税法案的潜在落地,进一步加剧了市场对美国财政赤字压力的担忧。如果该法案得以实施,预计美国的财政赤字将进一步攀…

    2025年6月10日
    10
  • 家族办公室为何成为万亿级财富的领航员?

    根据美国商业媒体透露,如今全球家族办公室正管理着约6万亿美元资产,这一数字已经超越全球第三大经济体日本的GDP总量。家族办公室已经成为万亿财富的掌舵者了吗?让我们一起揭开它神秘的面纱。 1、从皇室到巨富 家族办公室(Family Office, FO)的雏形可追溯至中世纪欧洲的“皇室管家”。19世纪,随着工业革命的推进,一些贵族家族和新兴工业巨头积累了巨额财…

    2025年6月10日
    10
  • 如今的港校已高攀不起!

    香港高校的金字招牌从未如此耀眼,也从未如此难以触及。 2025年的申请季,那录取率看得人心里发紧:港大内地本科录取率就3%,港科大6%,港中文7%——这可比咱内地985高校的平均线还要低一截! 以前觉得去香港读书是去英美的好跳板,现在?人家自己就是全球顶尖的“高教高地”了,门槛高得吓人。 2024香港八大申请与录取数据 1、分数?那是“神仙打架”的战场! 1…

    2025年6月4日 美国
    10

联系我们

400-856-8986

工作时间:周一至周五,9:30-18:00,节假日休息

微信顾问