德国税收、税号、税卡、税率

在德国工作生活或投资经商都必然绕不开纳税问题，国人就需要了解当地的个税应该怎样缴纳。而德国的税法又以复杂严格而著称，很多在德华人一头雾水，那么SY-EU带您了解一下德国是怎样纳税的，希望通过我们的平台让您了解更多德国的税务问题。根据德国税法规定，不论企业主，自由职业还是普通雇员，都必须为自己的收入所得向税务局缴纳所得税。

不同的纳税类型

德国个人所得税是依照德国《所得税法》执行的，德国法律规定德国的个税纳税人分为无限纳税人和有限纳税人，即德国常住民（有长期住所）和非德国常住民。

前者承担无限纳税义务，即纳税人的国内外全部所得都需纳税；而后者通常只需按其在德国境内的收入纳税。德国的纳税范围同样包括从事农林业、工商业、自由职业，以及雇佣工作所得、投资所得和租金以及其他收入。以上的收入减去法律规定的免税数额之后，即是应税所得。

个人所得税

德国个人所得税主要采用“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收，但对工资、利息、股息和红利等所得则采用预提法进行来源课税。个人所得税项下两个最主要的子税种是工资税和资本收益税。

1、工资税：是个人所得税最重要的一种征收形式，工资税（与税卡相关）金额由税务部门制定的工资税对照表确定。在德国，雇主有义务在向雇员发放工资或薪金时代扣工资税。

2、资本收益税：是对个人或企业纳税人获得的公司红利、存款及带息证券利息等的课税。德国公司向股东支付红利须代扣20%的红利税，在支付银行存款、固定利息债券和其他带息有价证券产生的利息时要征收30%的利息税。

关于税号

税号分为两种，第一种是企业税号，发放给自由职业者和企业；第二种是个人税号，只发放给个人。企业税号是另一个概念，我们在这里只讨论针对个人税号的事儿。

1、个人税号 （Steuer-ID)

个人税号(Steuer-ID)是Steuer-Indentifikationsnummer的缩写。这个税号是一个11位数字的号码， 是每一个在德国生活公民的税务身份证号码。这个号码从德国公民出生起或者从外国公民长期居住在德国起就会得到，号码一直不变，无论婚姻状况变更或者居住地变更， 每个人一生只有唯一的一个个人税号。德国联邦税务中心(BZSt)负责个人税号的管理工作，登记所有的信息变更。

2、个人税号对生活产生的影响

通过个人税号的使用，德国的各家银行和政府税务部门可以更好地合作，更快地对偷税漏税者进行法律制裁。从2011年起每一个银行客户在银行填写免利息税表时必须把自己的个人税号通知银行, 以便银行可以核查客户填写的个人免税金额是否超额。从2016年1月1日起，父母在填写儿童金申请表格时也必须填写孩子的个人税号，以避免发生重复领取儿童金的情况。

3、申请税号

可能有人会疑惑，初到德国需要申请税号吗？其实，在德国是不需要特意申请个人税号的，户籍中心会将个人户籍传达给联邦税务中心，之后税务中心会自动把个人税号寄给你。如果一直没有收到个人税号的话，可以在线向德国联邦税务中心申请，德国联邦税务中心会把税号以信件方式尽快寄过来。

4、在哪里能找到税号

每张税务局发的报税通知单上都能找到，左上角，个人税号下面的数码即为税号。如果手边没有报税通知，可以电话所属地税务局询问。去当地办落户的市政厅也可以问得到。如果在德国从未报过税，那么就还没有税号。在第一次的报税单上可以不填写税号，税务局收到后会自动分发放一个税号。

关于税卡

之前我们曾介绍过德国税卡，德国税卡从1级到6级，选择哪类税卡，除了直接关系到每月您的工资单上面的纯收入是多少外，还能影响失业金，赡养费，生病补贴以及父母金等等，因为这些福利都是根据你之前的纯收入来计算的。要根据自己家庭情况选择合适的税卡。

一级税卡Steuerklasse 1 - I

适合单身人士，离婚人士以及长期分居的夫妻

另外，如果是正常夫妻，但是一方在欧盟以外生活，如很多在德国的华人学者，如果家庭在国内的也是拿一级税卡。如果夫妇一方已经去世，那么遗属在死者去世后的第二年也拿一级税卡。拿一级税卡每月收入945欧以上才开始征税。

二级税卡Steuerklasse 2 - II

单亲至少抚养一个孩子，这个孩子必须是有资格拿儿童金的孩子。

拿二级税卡每月收入1077欧以上才开始征税。

三级税卡Steuerklasse 3 - III

共同居住的夫妻一方没有收入，或者一方拿5级税卡，那么另一方拿3级。另外，一方在德国外但是欧盟内生活，另一方在德国拿3级。如果夫妇一方去世，那么遗属在死者去世后的第一年也拿3级税卡。拿三级税卡每月收入1788欧以上才开始征税。

四级税卡Steuerklasse 4 - IV

共同居住的夫妻一方拿4级税卡，那么另一方也拿4级。共同居住的夫妻可以选择IV/IV 或者 III/V，一般来说，只有双方挣钱差不多，拿IV/IV 才比较合适。拿四级税卡每月收入945欧以上才开始征税。

五级税卡Steuerklasse 5 - V

共同居住的夫妻一方拿3级，另一方拿5级，拿五级税卡每月收入105欧以上就开始征税。

六级税卡Steuerklasse 6 - VI

如果你作两份工作，或者没有给雇主税卡，那么默认6级税卡，1欧元起就要征税。

单身、单亲父母还有拥有多份工作所对应税卡还比较简单明了，但是看到已婚状况下的税级，大家可能已经晕了真心太复杂了...那就简单给大家总结一下吧！也就是说，共同居住的夫妻可以选择IV/IV 或者 III/V，一般来说，一方收入多，一方收入少，建议III/V，双方差不多建议IV/IV。举个例子，如果夫妻收入相差较大，其中一方工资超过总收入的60%，工资少的拿5级税卡，工资多的拿3级税卡。如果工资差别不大可以都拿4级税卡。相关详细介绍可以找SY-EU的专业团队咨询，希望能为您解决移民方面的难题。

但是不管采取哪种方式，如果只从工资上面看，只要最后年终报税，最后家庭需要交的税应该是差不多的。当然，如果你那一年申请了失业金，生病补贴以及父母金等等，还是会有一定的差异，因为这些福利不仅根据你之前的纯收入来计算，也会部分影响你的税基。

关于交税与税率

雇主从每月工资中直接扣除所得税，交给税务局。以毛收入减掉个人（平均）免税额，再查表。税律从百分之二十几到五十几不等。多交的税款两年内可申报退回。

2015年（历史参考）个人所得税率从最低的14%逐步线性上升到最高45%；个人年收入8472欧元或以下的人不需要缴纳个人所得税。